Inhoud

inhoudsopgave Pensioenen en Sociale Zekerheid

Inleiding : Uitdagingen in de pensioenwereld anno 2012-2013

Sociale Zekerheid als opstap naar (aanvullende) pensioenen

• Belang, ontstaan en ideologie van Sociale Zekerheid
• Organisatie in stelsels en Handvest van de Sociaal verzekerde
• Statistieken en budgetten
• Toepassingsgebied en overzicht van de verschillende takken
• Focus op Pensioenen
• Basiselementen en berekeningsgrondslagen van Rust- en Overlevingspensioenen

Economische aspecten van pensioenen
Pensioensystemen
Doelstelling : de organisatie van de pensioenen in België begrijpen, de economische en sociale belangen, de spelers, de pijlers. De doelstellingen van de
werkgevers begrijpen, alsook deze van de werknemers, de zelfstandigen, de vakbonden, de Staat en de parastatalen.

• De demografische evolutie
• Noties leeftijdspiramide, langleven risico, levensverwachting, ouderdomsquotiënt, …
• Bouwstenen van het pensioen - Basisprincipes
• Pensioentoezeggingen, vaste prestatie / vaste bijdrage regelingen
• Financiering van pensioenen en risico's
• Het pijlersysteem
• Mogelijke oplossingen voor Pensioenen
• De pensioenmarkt in België
• Praktijkdesign van de pensioentoezeggingen

Overzicht van de wettelijke basis voor aanvullende pensioenen
Doelstelling : een intuïtieve kennis verwerven van de regelgevende teksten die verband houden met de aanvullende pensioenen en het gericht kunnen vinden van bepalingen over specifieke actuariële onderwerpen

• Overzicht van de relevante teksten
• Inleiding van de teksten die als basis dienen voor de actuariële calculus
• Aanvullende verzekeringen – Begrippen / woordenschat
Organisator, aangeslotene, pensioeninstelling, pensioenreglement, termijn van de pensioentoezegging, bijdragen, pensioenfiche, verworven reserve, minimumwaarborg, verworven prestatie

Juridische en sociale aspecten
Doelstelling : een goede kennis verwerven van de aanvullende pensioenen doorheen de WAP (en zijn uitvoeringsbesluiten) en de andere wetten die een
impact hebben op de aanvullende pensioenen, met inbegrip van de sociale plannen en het solidariteitsluik

• Wet op de Aanvullende Pensioenen
• Antidiscriminatiewet
• Wet op de controle van de IBP
• KB Leven en Pensioenfondsen
• Ondernemingsplannen en sectorplannen
• Levenscyclus van de plannen, aangeslotenen
• Sociale Plannen (pensioen, solidariteit)
• Individuele pensioentoezeggingen
• Verderzetting ten individuele titel
• Adviezen van de Commissie voor Aanvullende Pensioenen

Technische /actuariële aspecten – calculus Sociale Bepalingen
Doelstelling : de technische aspecten met betrekking tot de WAP (+uitvoeringsbesluiten) beheersen om deze aspecten te kunnen vertalen naar actuariële formules en deze toe te passen in concrete oefeningen

• Vastgestelde prestaties (eenvoudig geval)
• Procedures van uitdiensttreding
• Vastgestelde prestaties (complex geval)
• Normale pensioenleeftijd
• Minimum reserve en 60%-regel
• Verworven rechten
• Vastgestelde bijdragen
• Cash balance
• Deeltijdse
• Slapende contracten
• Wijziging van pensioentoezegging
• Dynamisch beheer

• Actuariële methoden en technieken
• Berekeningen - Oefenzitting

Controle en Databank Tweede Pijler
Doelstelling : de verplichtingen leren kennen inzake controle van pensioentoezeggingen door de geëigende instellingen en de opbouw van de gegevensbank aanvullende pensioenen opvolgen

• Instellingen die controle uitoefenen
• Sancties
• Beheer van de klachten
• Controle-instrumenten
• Gegevensbanken

Juridische en prudentiële aspecten
Doelstelling : een praktische kennis verwerven van de aspecten van de Controlewet (en zijn uitvoeringsbesluiten) en de andere wetten die een
impact hebben op de aanvullende pensioenen specifiek met betrekking tot de financieringsplannen en methoden voor pensioenen

• Technisch prudentiële visie versus pensioenpijlers
• Technisch prudentiële visie versus sociale aspecten
• Type pensioentoezeggingen
• Prudentiële basis – Controlewet
• Effectieve Controle – Officiële Instanties - Sancties

• Financieringsplan van een pensioentoezegging

Technische /actuariële aspecten – calculus prudentiële bepalingen
Doelstelling : de technische aspecten met betrekking tot de financieringsplannen beheersen om deze aspecten te kunnen vertalen naar actuariële formules en deze toe te passen in concrete oefeningen

• Omslagstelsel in vaste bijdragen
• Methode van individuele kapitalisatie
• Methode van collectieve kapitalisatie

• Actuariële methoden en technieken
• Berekeningen - Oefenzitting

Risico's verbonden aan pensioenen
Doelstelling : Analyseren en beheersen van de voornaamste risico's verbonden aan de instelling en het beheer van extralegale voordelen

• Risico's vanuit de WAP
• Sociale reglementering versus prudentiële
• Sociale reglementering versus fiscale
• Risico's verbonden aan de pensioentoezegging
• Risico's verbonden aan de uitvoering van de pensioentoezegging door de pensioeninstelling
• Overgedragen risico's (inrichter, pensioeninstelling, aangeslotene)
• Prudentiële regelgeving 

Fiscale en parafiscale aspecten van aanvullende pensioenen

• Behandeling van de fiscale aspecten
o Bespreking indirecte taksen
 Abonnementsbelasting op de premies
 Jaarlijkse taks op de winstaandelen
o Bespreking premies en prestaties Leven / Overlijden, inkomstenbelasting en successie
Fiscale behandeling van de premies
 Vrijstelling van de persoonlijke bijdragen
 Aftrekbaarheid van de patronale toelagen
 Gemeenschappelijke voorwaarde / 80%-regel
 RSZ-bijdrage 8.86%
Fiscale behandeling van de prestaties
 Inkomstenbelasting (en sociale bijdragen)
 successierechten
o Bespreking fiscaliteit polisvoorschotten
o Bespreking premies en prestaties Ziekte / Invaliditeit
o Bespreking premies en prestaties Medische Kosten
• Voorbeeld van berekening
o Uitkering Kapitaal Leven / Overlijden
o Uitkering in Rente
• Bruto / Netto berekening bij vergelijking met de looncomponent

Beschrijving leeractiviteit

Colleges verweven met praktijk gerelateerde oefeningen

Studiemateriaal

Presentatiemateriaal aangereikt door de docent